Este año, el período para la presentación de la declaración correspondiente al ejercicio fiscal de 2023 se extenderá desde el 3 de abril hasta el 1 de julio de 2024 para realizarla a través de internet. En caso de preferir realizarla por vía telefónica o de manera presencial, se establecen las siguientes fechas:
Para la presentación por teléfono, estará disponible a partir del 7 de mayo, y la solicitud de cita previa para esta modalidad podrá realizarse a partir del 29 de abril.
Para la presentación presencial, se podrán acudir a las oficinas de la Agencia Tributaria a partir del 3 de junio, siendo necesario solicitar cita previa a partir del 29 de mayo.
¿Quiénes deben presentar la declaración de impuestos en el año 2024? Están obligados a presentar la declaración de impuestos todas aquellas personas que hayan obtenido rendimientos del trabajo superiores a 22.000 euros en el año 2023, provenientes de un único pagador.
En caso de tener varios pagadores, este año se incrementa el umbral, y deberán presentar la declaración de impuestos aquellas personas que hayan percibido más de 15.000 euros, siempre y cuando la suma de los ingresos de los segundos y sucesivos pagadores no supere los 1.500 euros anuales.
Los trabajadores autónomos ya no estarán exentos, independientemente de sus ingresos en 2023, por lo que todos deberán presentar la declaración de impuestos este año.
Además, existen otros casos en los que se requiere presentar la declaración, independientemente de los ingresos percibidos.
Novedades en la declaración de impuestos en 2024
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en diferentes regiones
Algunas comunidades autónomas como Madrid, País Vasco, Aragón, Navarra y Canarias han introducido cambios en los tramos del IRPF en la declaración de impuestos de este año, debido a la actualización del tramo autonómico.
Nuevo tramo en la escala del impuesto sobre la renta del ahorro
Se añade un nuevo tramo a partir de 300.000 euros de ganancia, con un tipo impositivo del 28%.
Planes de pensiones
Los límites de las aportaciones para la declaración de impuestos 2023-2024 serán:
Planes de pensiones individuales: 1.500 euros.
Planes de empresa: 8.500 euros (pudiendo llegar hasta los 10.000 euros anuales).
Planes de pensiones para autónomos: 5.750 euros (incluyendo el límite general de 1.500 euros de los planes individuales y 4.250 euros de las aportaciones a los planes de pensiones de empleo simplificados para trabajadores autónomos).
Maternidad
Las madres con hijos menores de 3 años que no estén empleadas pero que reciban una prestación asistencial podrán optar por la deducción por maternidad. Anteriormente, estas madres no tenían acceso a esta deducción, pero a partir de 2023 se ha ampliado para incluirlas.
La deducción por maternidad consiste en un pago mensual de 100 euros por cada hijo menor de 3 años, y se puede solicitar mensualmente o como un pago único al realizar la declaración anual del IRPF.
Eficiencia energética
Se extienden las deducciones por reformas que mejoren la sostenibilidad y eficiencia energética hasta el 31 de diciembre de 2024, que pueden alcanzar el 20%, 40% y 60% del coste.
Reducción del rendimiento neto calculado por Estimación Objetiva
La reducción del rendimiento neto, calculado mediante el método de Estimación Objetiva, en todas las actividades económicas (módulos empresariales y agrarios) pasa del 5% al 10% (15% en 2022) y del 20% en el caso de la Isla de la Palma.
Cambios en la estimación objetiva de actividades agrícolas y ganaderas
Se producirán cambios en los índices correctores de piensos, en los regadíos que utilicen energía eléctrica, en la compra de gasóleo y fertilizantes.
Ganancias o pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones lucrativas
Todas las ayudas del Estado, como la ayuda de 200 euros a personas físicas de bajos ingresos y patrimonio como consecuencia de la guerra en Ucrania, o el Bono Cultural Joven de 400 euros, deben ser declaradas como ganancia patrimonial.
Criptomonedas
Es importante declarar los ingresos obtenidos por operaciones con criptomonedas, lo cual se realizará en una sección específica de la declaración de impuestos.
Declaración de un fallecido
En caso de fallecimiento, las obligaciones fiscales para presentar la declaración de impuestos no se ven reducidas ni modificadas. Por lo tanto, si el fallecido ha percibido ingresos del trabajo que superen el límite establecido en el ejercicio correspondiente, será necesario presentar su declaración. El incumplimiento de esta obligación podría llevar a que Hacienda reclame la deuda contraída a los herederos.
Obligatoriedad de declarar
Existen varios factores que determinan si los contribuyentes están obligados a presentar la declaración del IRPF. Algunos de estos factores, como los ingresos del trabajo, pueden variar cada año, por lo que es importante revisar esta información al inicio de la campaña para determinar si se está afectado.
